北京山花工程慈善基金会资产管理制度

 

第一章  总  则

第一条  为了保证北京山花工程慈善基金会（以下简称基金会）资产安全、提高资金使用效率，根据《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《北京山花工程慈善基金会章程》等有关财务法规，制定本制度。

第二条  资产，是指过去的经济业务形成并由基金会拥有或者控制的资源，该资源预期会给基金会带来经济利益。

第三条  基金会资产主要包括：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和受托代理资产等。

 

第二章  流动资产

第四条  流动资产，是指可以在1年内（含1年）变现或耗用的资产。主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。

第五条  货币资金由财务部统一管理，所有专项基金、公益项目的货币资金收、支、余都必须纳入基金会统一核算，不得有任何体外循环。

第六条  财务部根据基金会对外签署的合同或协议原件、项目部提供的手续完备、签字齐全的审批单、支出凭单，入库单及受益人的证明材料等，办理款项支付业务。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。

第七条  财务部出纳人员应严格遵守国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》的规定。办理现金收、支业务时，需认真做到：

（一）不得以收抵支、坐支现金；

（二）库存现金不得超过开户银行核定的现金库存限额（伍万元），超限额的部分应于当日送存银行；

（三）大额现金存、取款业务须双人经办。需外出存、取现金时，基金会必须严格执行派员护送或专车接送规定。即伍万元及以下的现金存、取必须两人同行，伍万元及以上的现金存取必须派专车接送。

（四）不准用不符合要求的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准用银行账户代替其他单位或个人存入或支取现金；不准以个人名义在储蓄所存入公款，不准保留账外公款。

第八条  现金使用范围包括：

（一）支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬。

（二）支付各种劳动保护费、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

（三）向不用银行结算的个人或单位支付款项。

（四）出差人员必须随身携带的差旅费。

（五）结算起点（50000元及以上）以下的零星支出。

（六）人民银行规定的需要支付现金的其他支出。

第九条  出纳人员应将现金业务，做到日清月结，保证现金库存账、款相符，月末终了，确保库存现金与账面金额相符后再结账出表。

第十条  财务负责人应当定期或不定期地对库存现金进行检查，每年不得少于2次，发现问题及时处理，确保现金日记账账相符、账实相符。出现现金长短款情况时，财务部应及时查明原因，形成书面的长短款报告提交财务负责人批准后，按照国家及单位有关会计规定进行账务处理。现金长短款额度超过人民币500元或其他等值外币时，应单独报送秘书长进行审批。

第十一条  银行存款管理，银行存款包括银行活期存款、定期存款、结构性存款、其他货币资金存款。

第十二条  银行账户的开立，必须符合中国人民银行《银行账户管理办法》以及财政部相关部门关于银行账户管理的规定，未经理事长及相关政府部门的审核批准，不得开设银行账户。

第十三条 财务部设专人管理银行账户，严格遵守银行结算纪律，不出租、出借银行存款账户，不签发空头支票和远期支票，更不得套取银行信用。

第十四条  空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责。

第十五条  定期与银行对账，银行对账单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款账户余额必须与银行对账单核对相符。如不一致，应查明原因；属于记账错误的，应及时调整；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表调节相符。

第十六条 银行存款余额调节表中逐笔列出未达账项的时间、金额，查明未到原因，及时清理。经过调节后，单位与银行双方账户的存款余额必然相符。如果出现差错，必须通过查阅凭证，查明原因，及时更正。

第十七条 财务部负责人应当定期或不定期地对银行存款、银行存款日记账、银行对账单进行抽查，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整，发现问题及时处理。

第十八条  工资、奖金应委托金融机构代发，必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证附件。

 

第十九条  其他货币资金的管理，其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款、保函押金、支付宝存款、淘宝存款、财付通存款等。

第二十条  其他货币资金必须分类建立明细账，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。月末账面余额与各平台余额核对相符。

第二十一条  外币业务管理  外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，除按记账本位币统一记录外，要应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。

第二十二条  外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。

第二十三条  期末国家外汇牌价折合为记账本位币金额与账面记账本位币金额的差额，即为汇兑损益。汇兑损益于每月末结转。

第二十四条  短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。

（一）短期投资在取得时应当按照初始投资成本计量。

以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用作为短期投资初始投资成本。实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息和已宣告发放但尚未领取的现金股利，应当作为应收款项单独核算，不构成短期投资初始投资成本。

（二）短期投资的利息和现金股利应当于实际收到时，冲减投资的账面价值，但已记入应收款项的除外。

（三）期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对于市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备，并单独核算，在资产负债表中作为短期投资的备抵项目单独反映。

（四）处置短期投资时，应当将短期投资的账面价值与实际取得价款等的差额，确认为当期投资损益。短期委托贷款应视同短期投资进行核算。

第二十五条　应收及预付账款按照以下原则进行管理：

（一）预付账款、应收款项按单位或个人名称设置账户，进行明细核算。

（二）对预付账款、应收款项要及时进行清理，至少每月清理一次，避免造成呆坏账损失。

第二十六条  存货包括：采购的物资、委托加工的物资、接受捐赠的物资。

第二十七条  物资进出，需及时办理出入库手续。建立物资明细账，核算各类、各批次物资入库、出库及结存。

第二十八条  存货由项目部设专人保管，并定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏以及变质、毁损等存货，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕。

第二十九条  待摊费用的管理，指款项已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内（含一年)的各项费用。按照权责发生制的原则，租赁费虽一次性支付但须按月分摊。

 

第三章  投资管理

第三十条  基金会用于投资的资产限于非限定性资产及暂不需要拨付的限定性资产，原则上不能影响资助及公益活动支出款项的拨付。

第三十一条  基金会进行投资应当遵循合法、安全、有效的原则。

第三十二条  对外投资必须进行可行性论证，重大投资活动，按章程规定由理事会会议决定。理事会违反《基金会管理条例》和章程规定决策不当，致使基金会遭受财产损失的，参与决策的理事应当承担相应的赔偿责任。

第三十三条  基金会进行委托投资，应当委托银行或者其他金融机构进行。

 

第四章  固定资产管理

第三十四条  固定资产的标准

（一）单位价值在2000元以上，且使用年限在1年以上，在使用过程中基本保持原有实物形态的房屋、建筑物、交通运输工具、办公家具、电子设备等。

（二）接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上所标明的金额，作为捐赠固定资产的价值，原则上不高于同类产品的公允价格。如捐赠方没有提供有关凭据的，按同类或类似固定资产的市场价格，作为捐赠固定资产的价值。如受赠的系旧的固定资产，按账面净值作为捐赠固定资产的价值。

（三）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，作为盘盈的固定资产的价值。

第三十五条  固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法。

第三十六条  固定资产的残值率为5%。固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。

第三十七条  财务部负责固定资产核算工作，设置固定资产总账、分类账、明细账，按固定资产的类别进行核算。固定资产的购入、清理、报废等均须办理会计手续。

第三十八条  基金会办公室是固定资产实物管理部门，负责固定资产的验收、领用、清查盘点、保管、维修、处置等各项工作。

第三十九条  各部门需购置固定资产时，应首先提交书面申请，并说明用途、品种、数量、规格、单价、金额，经部门主管审核签字后，报理事长签批，由办公室凭理事长的签批申请书统一购买。财务部根据理事长的签批申请书及支出凭单办理付款手续。

第四十条  基金会和专项基金、公益项目接收捐赠固定资产时，经办人应持捐赠协议及相关价值确认证明等有效票据到办公室办理固定资产登记手续。财务部根据经办人交来的捐赠协议、相关价值证明、发票等有效票据以及办公室的《固定资产验收单》，向捐赠方开具捐赠票据并登记固定资产明细账。

第四十一条  建立固定资产盘点制度，每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、及报废的固定资产，必须严格审查，按规定经批准后及时予以处理。盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额计入其他收入；盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额计入管理费用；报废的固定资产经清理后的净收益计入其他收入，净损失计入其他费用。

 

第五章  其他资产管理

第四十二条  无形资产管理，无形资产包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。

第四十三条  基金会不得将本组织的名称，公益项目品牌等其他应当用于公益目的的无形资产用于非公益目的。

第四十四条  受托代理资产。受托代理资产，是基金会从委托方收到受托资产，并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或者个人，基金会本身并不拥有受托资产的所有权和使用权，它只是在交易过程中起中介作用。在业务活动中要严格区分受托代理资产和限定性收入的界限。受托代理资产不能开具捐赠票据，不能列入捐赠收入。

 

第六章  附  则

第四十五条  制度经本基金会理事会审议通过后生效、执行。